In Deutschland können Vermieter von Wohnungen von steuerlichen Vorteilen profitieren. Dieser Artikel erklärt die wichtigsten Aspekte der steuerlichen Absetzbarkeit von Vermietungskosten. Außerdem werden die Einschränkungen einer verbilligten Miete und die Bedeutung der Nebenkosten bei der Berechnung der ortsüblichen Miete behandelt.
Inhaltsverzeichnis: Das erwartet Sie in diesem Artikel
Werbungskosten: Vermieter können Ausgaben steuerlich geltend machen
Vermieterinnen und Vermieter haben die Möglichkeit, die vollen Werbungskosten von den Mieteinnahmen abzusetzen. Dazu zählen beispielsweise die Abschreibung der Anschaffungskosten, Reparatur- und Reinigungskosten sowie Kreditzinsen. Diese Kosten mindern den Gewinn aus der Vermietung und können somit steuerlich abgesetzt werden. In bestimmten Fällen ist es sogar möglich, Verluste steuermindernd geltend zu machen.
Einhaltung von Mietgrenzen für Steuervorteile bei verbilligter Miete
Bei einer verbilligten Miete müssen Vermieter darauf achten, dass die Miete nicht unter bestimmte Grenzen fällt, um steuerliche Vorteile nicht zu gefährden. Es spielt keine Rolle, ob die Immobilie an Angehörige oder andere Personen vermietet wird. Die Miete muss tatsächlich gezahlt werden, damit das Finanzamt das Mietverhältnis anerkennt und die steuerlichen Absetzbarkeiten gewährt.
Vermietungskosten: Absetzbarkeit und Grenzen im Überblick
Damit Vermieter den vollen Werbungskostenabzug beanspruchen können, muss die Miete mindestens 66 Prozent der ortsüblichen Miete betragen. Bei einer Miete zwischen 50 und 66 Prozent der Vergleichsmiete ist ein Nachweis erforderlich, dass über einen längeren Zeitraum hinweg ein Überschuss erzielt werden kann. Liegt die Miete unter 50 Prozent der Vergleichsmiete, können die Werbungskosten nur noch anteilig abgesetzt werden.
Vergleich von Mieten: Drei Wohnungen als Grundlage für Berechnung
Die Bestimmung der ortsüblichen Miete erfolgt in der Regel mithilfe des örtlichen Mietspiegels. Dieser liefert Informationen über die durchschnittlichen Mietpreise in einer bestimmten Region. In kleineren Gemeinden, in denen kein Mietspiegel vorhanden ist, können Mietwert-Rechner aus dem Internet als Alternative genutzt werden. Diese ermöglichen es, anhand vergleichbarer Immobilien in der Umgebung eine Schätzung der ortsüblichen Miete vorzunehmen. Eine weitere Möglichkeit besteht darin, Internetrecherchen durchzuführen, um Quadratmeterpreise für ähnliche Wohnungen in der Nähe zu ermitteln. Um eine genaue Einschätzung zu erhalten, sollten mindestens drei vergleichbare Wohnungen berücksichtigt werden.
Kosten für Wasserversorgung, Heizung, Müllbeseitigung in Miete einfließen lassen
Bei der Bestimmung der ortsüblichen Vergleichsmiete fließen neben der Grundmiete auch die umlagefähigen Nebenkosten mit ein. Hierzu gehören unter anderem die Kosten für Wasser, Heizung, Müllentsorgung, Gartenpflege und Haftpflichtversicherung. Die Grundsteuer wird ebenfalls berücksichtigt. Nicht einbezogen werden jedoch die Kosten für Instandhaltung und Instandsetzung der Immobilie. Die Berücksichtigung der Nebenkosten ermöglicht eine realistische und faire Berechnung der Vergleichsmiete.
Grenzen für verbilligte Miete zur Sicherung von Steuervorteilen
Vermieter, die Immobilien in Deutschland vermieten, können von den zahlreichen steuerlichen Vorteilen profitieren. Durch den Abzug der vollen Werbungskosten können Vermieter ihre erzielten Einnahmen aus der Vermietung mindern und gegebenenfalls Verluste steuermindernd absetzen. Bei einer verbilligten Miete müssen jedoch bestimmte Grenzen beachtet werden, um Steuervorteile nicht zu gefährden. Eine wichtige Grundlage für die Berechnung der ortsüblichen Miete ist der örtliche Mietspiegel oder andere Vergleichsmethoden. Zudem können bei der Berechnung auch die umlagefähigen Nebenkosten berücksichtigt werden. Eine fachkundige Beratung durch einen Steuerberater ist ratsam, um die steuerliche Absetzbarkeit von Vermietungskosten optimal zu nutzen.
